• Niko Deng

还加拿大一个真实的“遗产税”


前两日一则标题为“抢钱,丈夫去世,加拿大妈妈被CRA要求交27万的税”的文章刷屏了朋友圈,作为移民的我们,对于陌生、稍显复杂的CRA规则感到陌生和忌惮,再被如此引爆的标题更是弄得人心惶惶,甚至有些人就此考虑是否需要回头

今天用5分钟的时间还原这个真实的案例,看看问题出在哪里?加拿大的“遗产税”是如何的?

1.案例概括

  • 菲利普先生2017年8月过世,享年74岁,按照加拿大规定;在他71岁的时候将自己的RRSP转为RRIF (有关于加拿大的养老金参见平台相关文章)

  • 当菲利普先生过世时,会计师通知太太Donna,她要付给CRA$27万的税,这是一笔对所有人来说比较大的现金支出,因此就有了这个案子

  • 太太Donna由于没有$27万的现金,因此就用RRSP做抵押借了$18万出来将欠税付清,然后将房子做抵押,将RRSP LOAN还清,因为房子做抵押的利率会低于RRSP LOAN

以上就是案件背景的全部,其实这类案件在BK日常的工作处理中是普遍遇见的问题,的确有些棘手,需要做的paper work很多,我们需要为客户和税务局CRA申请reopen这个file,要FIX这个问题,节省下这个$27万税金也确实可以达成,下面我们就来看看,应该如何处理

2. 加拿大和遗产过户有关的费用有两个:Tax& Fee

税I,Terminal TAX:

就这个案子而言,RRSP/RRIF是一个延税账户,由于我们当初存RRSP的时候已经拿到了退税,因此当人过世的时候,这个退休账户内的所有资产将会100%计入过世者最后一年的收入,没有ACB的概念,也没有capital gain, dividend的credit,政府的意思是建议所有人在有生之年将退休账户内的金额用完,并不建议大家留给下一代;因此就算是RRSP写了beneficiary,它也会是100%加税,例如若RRSP/RRIF账户内有$10万,那么这个$10万就会成为“过世人”的所有收入,而将MTR冲到50%

税II,ESTATE TAX:

在遗产过户前,所有的遗产将会视作一个单独的报税人,必须每年报税;而依照目前政府处理的速度而言,所有含有房子的遗产过户最起码需要1年以上的时间,因此这个税也是常见的,就像本案例,死亡时间是2017年8月,直到2019年案子才结,经历了2年,但这里篇幅有限就不涵盖了

费用FEE:

所有遗产进行过户时,除了要向CRA清税之外,还需要准备的费用就是这个PROBATE FEE了,根据所在省份的不同,这个费用各不相同,以安省为例:首$5万为$5/$1000,之后就是$15/$1000了。

这个费用并不是交给CRA的,而是安省政府。哪些财产是需要缴纳这个费用的呢?所有的资产:房子、现金、基金、股票、车子,度假屋、游艇、家具;哪些资产免交:保险赔付、有受益人的账户,例如TFSA、RESP、RRSP,就是我们俗称的注册账户,以及我们的保本基金。但如果以上可以免交的部分如果没有写受益人,那么依旧需要过probate,这个费用也就需要交纳;其实很简单的理解是:为了避免今后在遗产上有任何纷争,在遗产分派前由政府的遗产处理部门做一个认证过程,当然,政府认证了就需要交政府手续费

以上就是我们遗产处理过程中最常见涉及的税和费用

3.本案的BUG

第一个错误:RRSP转入到RRIF,发生时间:菲利普先生71岁的时候

根据规定,所有人的RRSP账户在71岁必须转入到RRIF账户,这两个账户没有太大不同,RRIF账户是必须每年有一定数量的withdraw,而计入报税收入(RRIF的游戏规则不在这里细诉了),转的时候很方便,就是填一张表格或者就自动转。问题来了,就因为很简单,很多人就会认为这两个账户是互通的!所以想当然的认为RRSP的受益人理所当然就是RRIF的受益人;但,由于RRIF理论上是一个新的账户,因此你需要填写受益人,如果不填写,那么默认为你的RRIF受益人是你的ESTATE(遗产账户),那么就需要缴纳probate费用

第二个错误:缺失受益人,丢失了SPOUSALROLLOVER 的权益,发生时间:菲利普西先生71岁到74岁之间

根据CRA规定,夫妻之间的资产转让是可以延税(很多人喜欢用免税,其实不是免税是延税),也就是说如果菲利普先生写了受益人是他太太DONNA,那么他这一笔RRSP的税可以延迟到他太太DONNA死亡的时候,由Donna的estate去缴;

虽然是延税,但好处是:第一可以split income,Donna可以分摊每年支取,那么最高税阶不会冲到那么高;另外,至少可以有一个现金准备的过程,免去了需要借贷而产生不必要的利息

第三个错误:忘记在菲利普死后第一次报税时使用spousal rollover的权益,发生时间:菲利普先生死后第一次报税

Spousal rollover的好处在前一条已经说了,那么是否如果miss就无法修正了呢?不是!如果不小心MISS了,其实可以在菲利普先生死后第一次报税的时候由遗嘱执行人(executor)和 Donna一起通知CRA,要求对这笔资产执行spousal rollover,这个CRA也是接受的

4.目前如何处理

三次的错误是否就注定了DONNA就需要付这个$27万的税金呢?NO,这个案子可以打回来,可能性是99.99%。首先需要要求CRA reopen这个案子,然后进行申诉要求重新执行spousal rollover,在executor和Donna 的要求下

很容易吗?不容易!你有理,但由于一些技术处理上的问题,你MISS了一些细节,现在需要FIX;我们上庭都需要有一个律师,律师并不是颠倒黑白,律师的职责是用法律能够接受的用词、论点和语言去和法官交流,让法庭能够更好的理解整个案子;税务上也是一样,需要一个专业的人在游戏规则允许的范围内,为你把话说明白了;

税务政策上有很多的stratege可以做,但放弃了就只能按照常规去缴税,并不是默认你就可以自动的享受减税或者免税

BK的日常工作中,客户坐在我们面前,告诉我们想要资产最大化又或许少交钱,那么我们会clarify一下,哪些方案可以减少税,哪些方案可以减少费用,又或者两者兼顾,风险和损失又在哪里;

可以做的有很多,但都需要根据案子的背景和客户需要去设计、去create一个方案,毕竟每个人、每个家庭对于自己finance的安排都不同

很多人会说这不是会计处理就是了吗?但税务策划咨询和报税是完全两个概念,本案例菲利普先生也是有会计的,但个人遗产传承原本就很复杂,和我们日常的报税不同;用一点点的时间,take一个30分钟的咨询,获得一个能够减少数十万支出的方案,还有比这个更高的投资回报吗?

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