加拿大创业随笔之三报税很重要(3)

上次我们说了去年申请一些补贴的企业今年报税季的一些注意事项。这次我们说日常报税的时候公司常常忽视的一些问题。顺便吐槽一下CRA的精心设计,对于做事的会计师意味着什么。本次内容依然要感谢在中加两地都有丰富实务经验的陳一韻会计师为本文提供的观点和建议。



>>>>Small business deduction(SBD)小微企业税务减免


我们在《报税很重要》系列的第一篇就提到过SBD,加拿大私营企业Canadian-controlled private corporations(CCPC)在使用SBD的时候还是有一些注意事项的。每年首个50万主营业务利润在联邦税和州税层面都有一定折扣。比如在安省,2020年的税率,符合SBD的部分所得税是12.2%,超过50万利润的部分,所得税是25%(生产型企业)或26.5%。


关联(Associate)和利益相关(Amended 125(1)(a)

这里比较有意思的一个要求是所有关联企业(Association)之间要分享这个50万额度,防止大家乱开壳公司来增加SBD的额度。什么是关联企业呢?税务局给出过非常详细的解释,我不再赘述,大概说起来就是有亲属关系的人或者团体控股的两家或数家公司相互之间有超过25%的交叉持股就有可能算是Associate的。说的更直观一些,夫妻俩各自有家控股的公司,互相不参股,不算有关联,如果丈夫持有老婆公司股份超过25%就算是关联了。2016年税法对这一点又补充了一个利益相关限制,即来自亲友(not at arm’s length)参股的公司的收入不能计入SBD也就是说即使夫妻