加拿大创业随笔之三第一讲:报税很重要(1)


加拿大号称 “万税之国” , 税收高,税种多,看起来复杂,是大部分人看到这个封号之后的第一印象。



加拿大号称 “万税之国” , 税收高,税种多,看起来复杂,是大部分人看到这个封号之后的第一印象。不过请教过一些税务会计之后,不得不赞叹,加拿大CRA真是个神奇的部门,我们在讨论中出现最多的评价就是,合情,合理,高度系统化。


>>>>合情

表现在税务局尽其所能去体谅各种情境并给予合适的税收政策,比如考虑到生产型企业在大型固定资产投资的当年可能会有现金流压力,为了鼓励生产型企业,允许在当年计入100%折旧,以便降低投资固定资产当年的税收金额。


>>>>合理

表现在税务局在设计税务框架的时候会分析资金流动背后的逻辑来维护税收严格执行,比如CCPC(Canadian-controlledprivate corporation)的投资收入会被课以ART(additional refundable tax),并且不管你的收入规模多少,在这部分联邦税计算的时候没有SBD(small businessdeduction),这个时候联邦总课税38.67%;当这些投资收入从企业再分红给股东个人的时候,税务局会再退回30.67%,一进一出实际联邦税收了8%,看起来有点多此一举,不过仔细想想就会发现,CRA其实是通过这个方式防止个人通过开设壳公司来递延投资收益的税收,并确保不管是直接发给你还是经过公司转一圈,总体的税收在联邦税层面差不太多;注意,他们不仅仅是防止你少交税,也会防止你过度递延,占现金流的便宜,可谓锱铢必较。


>>>>高度系统化

上述提到的这些分行业甚至分收入类型的计算体系看起来非常繁琐,但是实际报税的时候并不会让纳税人陷入困境,只要跟着表单如实填写数字,往往熟练之后可以正确完成报税工作。为了支持这些复杂的税收政策,CRA背后有一套自动化程度较高,勾稽关系极其严谨的数据体系。



CRA的雄心是试图从税收的角度去完整梳理所有企业、家庭和个人的经济关系。当然,CRA这么强大,并不表示我们没有任何空间可以去做税务筹划,只是所有的设计都需要合情合理。

从去年疫情爆发开始,联邦和省政府层面推出了很多税收减免和财政补贴,要拿这些福利多多少少都需要提供一些过往税收的证明。CRA用真金白银来给自己“打广告”:平时好好缴税,有困难的时候政府就会尽力支持。现在,又到了很多公司的报税季。企业去年拿的各种补贴应该怎么报税呢?有没有什么特别要注意的地方?


若有任何问题,欢迎与我联系,咱们下周挑几个比较多问题的事项具体说明。

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