持有“Foreign Stocks”, 如何处理你的T1135 表格

有很多人对于T1135表格有一个惯性认知那就是:这个是针对新移民处理海外资产的报税表;但其实除了“新移民”,只要你是加拿大税务居民,任何一个人都会有可能涉及这个T1135表格;我们在实际工作中就会有如此的案例产生:持有美股而忘记报T1135表格的


谁需要filing,哪些资产需要filing? Who has to file?

The form must be filled by Canadian resident individual, corporation and trusts if at any time during the year, they own SFP (specified foreign property costing more than $100,000.

每一个加拿大的税务居民如果持有$10万的加拿大境外的资产,你就需要报这个T1135表格,大家需要注意的是,这个$10万的threshold是based on cost,也就是本金,而不是当年的FMV,当然是用加币结算的总额


哪些资产属于需要报的范畴?


股票、存款、非个人使用的房产、境外的借贷以及股权、信托等其他资产很多人以为是新移民才需要处理的表格,大家就会直觉的认为这些资产在中国,但现实是我们在这里生活的人也会持有美国股票、欧洲股票、炒外汇、购置美国的房产等等. 那么这些资产是否需要报海外资产呢?回答是:YES! 当然是需要报的


例如,如果你持有美国股票ACB(本金)$55,000, 同时你还在美国银行内有存款$50,000,每一个账户没有超过$100,000,我还需要报吗?当然还是需要报的. 因为你SIN的名下资产已经达到了$105,000。


由于美国股市的回报在近几年都不错,因此很多人就会开设自己的股票账号,进行美股的买卖。现实中的一个案例,我一个朋友他在美股投资了$15万,回报也不错(平心而论是超过了加拿大股市的回报),但是到了报税季节,小麻烦来了,那就是必须要报T1135的表格



BASIC PROCEDURE


CRA 对于SFP的T1135 有two-tier 信息报告系统。对于资产在10万到25万之间的资产主要采取简单报告程序,在这个报告是程序中,纳税人只需要对相应的资产进行打勾确认。例如我的朋友是持有股票,那么她只需要披露股票的总额,但是对于具体持有什么股票,不需要披露。同时只需要披露最top 3 国家的SFP就行了,例如你投资了美国、墨西哥、埃及、英国、瑞士等股票,但是只需要选最高的3个国家就行。


需要特别指出的是,这类型的T1135所采取的是你购买股票时的ACB,但是新移民的T1135则是第一次landing,身份发生转变时的FMV


虽然说是已经是简易程序,但依旧有很多功夫需要做,我们需要计算一年中账户value最高一个月的金额,aggregate最高值的三个国家的本金价值,同时还需要划分出从SFP中generate出来的income进行单独的报税,这个income 包含了:资本资本增值、亏损、分红、派息



资产超过$25万以上的申报手续


当一个税务年中,账户内的ACB超过了$25万加币以上,那么T1135表格处理起来将会detail很多,报税人需要提供:

  • 这一年内持有的每一个SFP的名字

  • SFP的所在地(使用国家代码)

  • SFP在这一年中的最高基本价

  • 每一个SFP所产生的资本增值、收入或者亏损


如果SFP 是在加拿大注册的投资平台账户内交易投资,那么纳税人被允许按照国家做总和而不用分细账交给税务局做申报,所涉及的申报信息主要包含了税务年内最高的市场价值是多少以及税务年年底(12月31日)时的市场价值,以及说所有的收入、分红以及派息,而这些都是国家为单位的总和


我们可以想象,如果你的投资盘内有10个国家的几十种股票,而每种股票都有相应的派息、分红、reinvestment等等,可能还会要涉及分拆股、配股、赠股等,作为普通投资人要自己管理这一套税务时非常头痛、耗时间,也同时要求投资人要保持一个良好的记录交易习惯,这实在是一个不小的工作量,更何况很多人根本没有意识到作为加拿大人持有美国、欧洲等外国的股票是需要报海外资产的,同时也更加没有意识到如果发生任何意外,这个投资账户内的资产还将会suffer两个国家的清税手续,如果漏报了T1135的结果就是$2500/年的罚金



所以如果你的确是一个专业的股票投资人,那么你需要keep in mind的是找一个专业的人帮忙打理你的税务问题,如果你只是对股票有兴趣而非专业的投资人,其实加拿大有很多很好的美股基金、保本基金也能够持有美国、欧洲、亚洲乃至全世界的股票,但是却帮你免去了这个报税的烦恼

马上就要税务季节了,你准备好了没有?有问题,请和我们联系

本文内容旨在分享讨论关于金融理财方面的一般信息.

并非旨在诱使购买,销售特定的投资理财保险产品.

有意投资者请与其理财顾问讨论个人境况,听取专业意见。

本文内容原创,版权由作者所有,保留一切权利,转载请注明出处。

更多信息,请留言微信平台



Featured Posts