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2022年税季新问题

2021年,谁也没有想到疫情还是继续,疫情给我们的生活状态带来了很大的改变,原本的办公室换成了家里的书房或者地下室,原本应该的大学校园,变成了全年的网课,原本都是physical showup ,现在都变成了remote,一根网线解决了我们几乎所有的吃穿住行,工作学习都是如此


因此我们2021年可以继续claim家庭办公全年最多$500的tax credit但有人能够想到我们有大部分留学生甚至还有很多拿着PR卡学生或者工签人的税务会被影响到?先从学生报税究竟能够有一些什么样的credit来说Tuition fee credit (text book, education amount)当你的学杂费超过$100的时候,它就


可以claim了,由于它是一个non-refundable tax credit 因此它只能将你的税降到0,如果没有用完的部分可以选择存着或者转给其他的family member使用,大部分现实案例中,我们都存着去抵扣将来毕业后的工作收入GST/HST refund这是针对中低收入人群,为了贴补他们平时消费中所付出的13%的消费税,每个季度都有不同程度的退税,那么消费行为中,最主要就是地税以及房租的支出,对于留学生而言,最大能够申请GST/HST退税的支出就是房租其他的学生退税内容Moving expense, employment amount, child care expense, public transit amount 等由于和疫情没有太大的关系因此就不在此细数了





2021税务年的问题我们为什么要报税?谁需要报税?我们报税的一个缘由就是通过报税告诉税务局我们的收入情况,是否可以符合一些税务补贴退税的福利,所以如果需要福利、需要退税就需要我们报税,但是报完了我们就一定能够获得退税吗?答案是no! 往年大家只是关注到享受福利的收入问题,但就忘记了我们income tax act第一原则就是:你必须要将加拿大作为主要的居住地,这个主要的含义是:居住超过183天;那就很明显了,如果你不在加拿大居住满183天,那么就算是你报税了,你也无法享受这个福利和tax credit


加拿大从2020年的下半年开始,很多的大学开始了网课,到了2021年,大部分的学校直接就是全年网课或者可以选择网课,加上疫情的问题,很多留学生就选择回国remote学习



那么意味着什么?

意味着2021年的tuition fee无法作为credit,不仅仅是当年无法claim,同时也无法存着放到将来使用;同时如果你回国了,你的房子继续交着地税或者你的房租继续支付,但由于你没有居住满183天,那么GST/HST退税也无法实现,换句话说:你在2021年,temporary的你不是加拿大税务居民,因此也无法享受一些福利




衍生性问题

海外买家退税

如果说那些GST/HST、学费累计还是小钱,那么动则十几万刀的海外买家退税那就是一个大钱了! 海外退税要求之一就是在closing date之后的60天内move in,同时将这套房子作为自己的principal resident,我们再来看一下Income Tax Folio S1-F3-C2如何界定principal resident: 2.13 For a property to be a taxpayer’s principal residence for a particular year, he or she must designate it as such for the year and no other property may have been so designated by the taxpayer for the year. 这个law的范围还是比较宽泛的,但由于留学生并不属于Canada resident, 而是属于deemed tax resident,因此对于If you were not a resident of Canada for the entire time you owned the designated property,那么从原则上来说是需要eliminate这个period,那么海外买家退税就会面临更大的挑战,能否challenging provincial regulation,那么就需要VS Queen时的力度


这就像是1998年安省的probate fee被人告到最高院,最后最高院以7:2判安省输,不得收取probate fee因为那个regulation有些flaw,1998年前它并不是tax而是fee,但同时通过那个案子,安省也重新修改了它的probate fee,现在的遗嘱认证不再是“费”而是“税”了(题外话)


房屋买卖是的自住房免税问题

由于absence的这一年不能算作是个人自住房,那么自住房免税中的持有年也会要求将这一年去除掉,这个也make sense总结,目前我们已经收到了留学生个人报税(2020 tax year)出现的这个被判为非税务居民而不能享受退税以及credit cumulate的decision,因此也不得不在这里提醒大家,在2021 tax year到来之际,很多的新问题在等待着我们这些老革命


需要更多信息,请和我们联系




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