CRA 税务局欠款成本
央行频繁加息造成影响不仅仅是对我们的房贷，房贷是我们欠银行的债而带来的成本，那么如果我们欠加拿大税务局的逾期税款呢？你的债务成本也将会越来越高。在我们以往的税务方案中，也会建议客人做opportunity cost的平衡，以前低息环境之下我们往往会说欠税利息低，不用install payment或者先预付再拿回，我们就欠着， 到年底的时候再换，而因此而宽裕的现金流就拿去做投资.但就目前的大环境来说，我们的策略不得不需要做调整.
10 月 1 日，CRA 对当前或以前的欠款收取的利率从 6% 上升至 7%，这是该利率连续第二个季度上升 1 个百分点。如果纳税人在一个纳税年度有欠款但在 4 月 30 日之前没有支付，CRA 会收取利息。利息从 5 月 1 日开始累积，并每天复利。
黑钥金融高级财务顾问表示，CRA 的利息和罚款可能会对我们目前客户的财务计划造成妨碍，并必须及时调整我们的策略
作为投资产品来说，如果我们在投资产品上有亏损，那么这个“亏损”有些时候是一种变形的“资产” 。因为这个“亏损”可以累积，并在以后我们有投资回报的以后去抵扣掉我们的投资回报，从而将投资回报的应缴税额降低。而如果我们由于借贷欠款所带来的“利息”也是一种变形的“资产”，因为这种“利息”也可以作为expense，将投资回报降低.
但CRA 税务局的“利息”则是一个“有保证”的负回报，并且它不能免税。黑钥金融的投资顾问测算说，由于 CRA 收取 7% 的利息，如果我们依旧选择投资而不是支付 CRA 的利息，那么对于处于最高税阶的投资人来说，必须获得至少 15% 的投资回报才能证明这一决定的合理性， 而就目前的投资市场环境来说，5%的回报已经是非常可观的了。那么对于究竟是欠税投资还是及时缴税的选择，那是一目了然了。
自此，黑钥金融税务部门提醒，如果您未能在 每年4 月 30 日，自雇人士在每年6 月 15 日的报税截止日期之前提交纳税申报表，CRA 还将收取您欠款的 5% 的延迟报税罚款(并非欠税)，另外每个月再加 1%您在截止日期之后提交，最长为 12 个月。
假设您有过去有欠税未报的情况下， CRA 在过去三个纳税年度中的任何一个纳税年度还需要收取逾期申报罚款，并要求纳税人提交纳税申报表，则逾期申报罚款将跃升至欠款余额的 10%，每增加一个月额外收取 2%最长20个月。
黑钥金融专门处理“欠税争议”部门在日常处理案件中，我们的纳税当事人往往纠结这个有争议的Reassessment Amount究竟是预先付还是等案件处理完有定夺后再付.
在以往低息环境中，我们可以建议客户Take the Risk, 晚一点支付，因为案子赢了就可以不付.
但现在如此的高息环境下，我们更改了我们的建议，建议纳税人对欠 CRA 的利息和罚款提出异议，应该先支付欠款，然后再进行斗争，因为不付钱并最终输给CRA“将非常昂贵”，利息和罚款将在此期间不断的累积，而抗争的周期一般都以6个月起，那么最后的账单将会非常可怕另一方面，如果纳税人赢得了他们的战斗，CRA 将不得不退还已支付的金额以及利息。CRA 按规定的基本利率加两个百分点偿还利息，截至 10 月 1 日为 5%，高于上一季度的 4%。该税率以及 CRA 对欠款收取的税率由所得税条例确定。逾期税款的税率是按照“基础”规定利率（第四季度为 3%）加上四个百分点计算得出的。规定的利率以及 CRA 对 2023 年第一季度的欠款和欠款收取的利率将在 12 月中旬公布，基于 10 月份的三个月国库券平均利率。
在此， 黑钥金融税务部要提醒大家的是，我们在税务规划中进场涉及到的家庭成员之间的贷款的规定利率已从 2% 上调至 3%。规定利率贷款可用于将投资收入分配给配偶、同居伴侣或其他收入较低的家庭成员， 而且尽管随着规定利率的上升，这种策略是否还依旧可行，需要和您的税务规划顾问坐下来做一下对比才能获得最后的结果
采用此策略的客户必须在 9 月 30 日之前锁定 2% 的家庭贷款利率，同时从10月1日起将利率上调到3%，不然此税务规划策略将会失效，而所有的涉及的金额将会attribute back到借贷人，因此导致的税务后果是非常巨大的；从 2020 年 7 月 1 日到 2022 年 6 月 30 日，该比率为 1%，是可能是我们目前来说最低的历史值了。
逾期税款、加拿大退休金计划供款和就业保险费的利率将从 6% 上升至 7%。企业纳税人多付的税率将从 2% 提高到 3%。非企业纳税人多付的税率将从 4% 提高到 5%。用于计算员工和股东从无息和低息贷款中获得的应税福利的税率将从 2% 提高到 3%。这一切都是加息环境下对于我们的税务所造成的影响税务规划绝不是一个一尘不变、一劳永逸式规划，要从税务局嘴里剩下一块肉，那是需要费一些功夫，这也是挣钱的一种方式，而挣钱哪有不累的，同时专业的事需由专业的人打理.
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