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Prescribed Interest Rate再次提高

五月时写的有关于家庭的投资收入如何利用spousal loan的策略省税的那篇文中,我有提到CRA的规定借贷利率prescribed loan rate在今年第三季度开始由之前维持了两年之久的1%提高到2%。

出乎意料的是,这个2%的利率只维持了一个季度而已!从今年的第四季度也就是10月1号开始,此利率又跳升至3%。



从2020年7月1日到2022年6月30日为止,prescribed loan rate一直处在1%的低位。此项借贷利率的制定和调整是随着近期三个月的国库券收益率的变化而变化的。在近半年的频频加息的大环境下,此项利率的节节攀高也属正常。

上次的文中提到家庭成员之间如何利用这个利率:是由高收入的人将资金借贷给低收入的配偶进行投资,产生的投资收益能够以低收入人的低税率缴税,但是低收入的配偶需要在一定期限内支付利息作为投资成本,而利息的计算则以CRA指定的这项规定借贷利率为准。




有人问到,除了配偶之间的借贷,还有哪些情况有可能会用到这项利率?就说一个现在最普遍的例子:父母为帮助孩子买房而给的首付

首付的钱可以是直接作为赠予送给孩子,另一个选择是也可以做一个LOAN借贷给孩子。不选择赠与而是用借贷方式帮助孩子解决首付是因为父母担心孩子今后婚姻的稳定度,一旦这笔不小的金额作为了婚姻住房资产的一部分,孩子的配偶就可以有权利要求分割。所以如果家长有这样的担心,那就可以考虑做一个借贷合同,而借贷利率则至少是CRA规定的prescribed loan rate。目前这个利率还维持在2%,比起商业银行的房贷利率,还是低不少的。

小企业主对于这项利率的提高也是极其关注的:公司股东是可以每年从公司账上借钱作为自用,只要在规定的一年时间内归还本金和利息即可。

这种情形下公司借贷给股东的利息收取也是使用此项规定借贷利率。假设公司借给股东10万块,如果按照目前的利率2%计算的话,一年产生的利息应该是2000块。如果在借款后的一年内,这个股东向公司只归还了本金10万块,而没有付利息的话,那么这个2000块将会作为这个股东的taxable benefit计入到该股东借款当年的收入中。如果这个股东归还了本金以及一半的利息即1000块,那么剩余的1000块仍然需要作为当年的taxable benefit缴税。



第四季度将迎来更高的规定借贷利率,通过家庭贷款实现有效节税的获利就会缩小。家庭贷款协议一旦拟好生效,利率就能一直锁定。正有此计划的家庭,可以抓紧时间在第四季度开始之前着手完成。


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