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收到税务局的‘天书’信? 告诉你加拿大税务体系底层逻辑



上个月焦头烂额地到处找文件找银行找会计师,终于报完税了。一打开邮箱,又是一封税务局的信!血压飙升,看不懂的‘天书’,搞不明白的条条框框......

今天我们不讲解任何具体情况,只带你看看CRA的游戏规则究竟是怎么设立的。不做任何建议、不提供任何的咨询、纯解说 let's go!Question 1:加拿大的税务体系是怎么样的?我们一直听到的就是加拿大税务局(CRA)。其实税务局只是协助我们日常报税、缴税、退税的一个政府部门。整个加拿大处理税务系统的由三个部门组成:

  • The Finance Department: 负责制定、调整税务法律

  • The Canada Revenue Agency (CRA):负责日常管理以及收集税款

  • The Department of Justice :处理和税务有关的纠纷(当欠款超过一定数额的时候)

也就是说,The Finance Department负责制定法律、CRA负责收税、Justice负责处理和税务有关的官司


Question 2: 当和CRA之间有意见不合,常规程序是如何的?


STEP 1:报税。报税完成之后的几周内,将会收到NOA (Notice of Assessment )

STEP 2 :由于报税的时候,报税者只相应地提供数字,这当中可能会发生一些疏漏和错误理解。在这样的情况下,CRA税务局将会根据他们所获得的信息做adjustment ,在这个阶段CRA会发信和你联系。

例如某些部分的收入需要更多的收入文件来证明,如果你无法提供相关证明文件,那么根据他们的信息,你应该缴多少税,目前欠税多少都会在来信中写明

STEP 3 : 你收到信后,应该在规定期限内提供支持文件,并作说明。如果无法提供相应文件,或者提供后文件不被税务局认可,那么你就需要在税务局规定的期限内将欠税补齐,这个时候你将会收到Re-assessment letter

STEP 4 : 如果你不同意CRA的Re-assessment ,那么你需要做的就是填写Notice of Objection,或者可直接写信给CRA,期限是在接到Re-assessment letter的90天内,这个时候的案子将会送到Chief of Appeals at the District Taxation Office那里做独立审核

STEP 5: 独立审核的结果: a. 驳回你的"上诉" 支持Re-assessment 或者 b. 支持你的要求,CRA重新修正Re-assessment。 而你的选择不外乎就是:接受独立审核的结果或者拒绝接受,如果拒绝接受,那么可以move到下一个阶段

STEP 6:到Tax Court of Canada(加拿大税务法庭)打官司





Question 3: 欠税的罚款处理如何计算对于应该报税而没有报税的罚金计算:

  • 5% x 未付税金 + 1% x 延期

  • *未付税单(按月计算),最高到12%

  • 另外还需加上原来就有的欠税利息和罚金

应上报作收入而未报收入罚金计算:

  • 10% x 未报收入总额(任何3年前发生的未报收入总额)

未缴税款罚金计算:

  • 90天政府Tbill(一种短期债券)利率 +4%,如果Tbill 是4%的利率,那么罚金额度就是8%

*从发生欠税的时间开始计算到清税的那一天截至*以上罚金可并罚

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