收到税务局的‘天书’信？告诉你加拿大税务体系底层逻辑

BLACK KEY FINANCIAL CONSULTING INC.
May 20, 2022
4 min read

Updated: Mar 2, 2023

上个月焦头烂额地到处找文件找银行找会计师，终于报完税了。一打开邮箱，又是一封税务局的信！血压飙升，看不懂的‘天书’，搞不明白的条条框框......

今天我们不讲解任何具体情况，只带你看看CRA的游戏规则究竟是怎么设立的。不做任何建议、不提供任何的咨询、纯解说 let's go!Question 1：加拿大的税务体系是怎么样的?我们一直听到的就是加拿大税务局(CRA)。其实税务局只是协助我们日常报税、缴税、退税的一个政府部门。整个加拿大处理税务系统的由三个部门组成：

The Finance Department: 负责制定、调整税务法律
The Canada Revenue Agency (CRA)：负责日常管理以及收集税款
The Department of Justice ：处理和税务有关的纠纷（当欠款超过一定数额的时候）

也就是说，The Finance Department负责制定法律、CRA负责收税、Justice负责处理和税务有关的官司

Question 2: 当和CRA之间有意见不合，常规程序是如何的？

STEP 1：报税。报税完成之后的几周内，将会收到NOA （Notice of Assessment ）

STEP 2 ：由于报税的时候，报税者只相应地提供数字，这当中可能会发生一些疏漏和错误理解。在这样的情况下，CRA税务局将会根据他们所获得的信息做adjustment ，在这个阶段CRA会发信和你联系。

例如某些部分的收入需要更多的收入文件来证明，如果你无法提供相关证明文件，那么根据他们的信息，你应该缴多少税，目前欠税多少都会在来信中写明

STEP 3 : 你收到信后，应该在规定期限内提供支持文件，并作说明。如果无法提供相应文件，或者提供后文件不被税务局认可，那么你就需要在税务局规定的期限内将欠税补齐，这个时候你将会收到Re-assessment letter

STEP 4 : 如果你不同意CRA的Re-assessment ，那么你需要做的就是填写Notice of Objection，或者可直接写信给CRA，期限是在接到Re-assessment letter的90天内，这个时候的案子将会送到Chief of Appeals at the District Taxation Office那里做独立审核

STEP 5: 独立审核的结果: a. 驳回你的"上诉" 支持Re-assessment 或者 b. 支持你的要求，CRA重新修正Re-assessment。而你的选择不外乎就是：接受独立审核的结果或者拒绝接受，如果拒绝接受，那么可以move到下一个阶段

STEP 6：到Tax Court of Canada（加拿大税务法庭）打官司

Question 3: 欠税的罚款处理如何计算对于应该报税而没有报税的罚金计算：

5% x 未付税金 + 1% x 延期
*未付税单（按月计算），最高到12%
另外还需加上原来就有的欠税利息和罚金

应上报作收入而未报收入罚金计算：

10% x 未报收入总额（任何3年前发生的未报收入总额)

未缴税款罚金计算：

90天政府Tbill（一种短期债券）利率 +4%，如果Tbill 是4%的利率，那么罚金额度就是8%

*从发生欠税的时间开始计算到清税的那一天截至*以上罚金可并罚

Question 4：谁必须要报税

有欠（各种）税的人
有超过$3,500收入的人
收到儿童福利的人
有房屋买卖的人
有资本增值收入的人
有需退还老年金福利及失业保险金福利的人
有RRSP取款以及HBP，LLP取款的人
被税务局要求的人
有配偶之间share 退休金的人
有从WITB取得福利的人

Question 5：谁应该要报税

想要收取各种政府福利的人
预缴税的人
有GST/HST credit的人
有资本损失的人
有学费及书本费的人
有退休金账户的人
有small business 资本豁免的人

Question 6：谁不需要报税

当年没有应缴税收入的人
在加拿大短暂停留但当年没有房屋买卖也没有任何资本增值的人
CRA不需要你报税的人

Question 7：需要报税的三大准则

有任何类型收入的、当年有房屋买卖的、被CRA要求的

Question 8：税务居民身份类别

加拿大居住居民（factual resident），视作加拿大税务居民（deemed resident）
Deeming rule: under tax law, if they maintain a year-round dwelling, bank accounts, health cards, professional memberships, driver`s licence, and other evidence that their absence from Canada is temporary

这一条不做翻译自己看，CRA做专业培训时特别强调professional membership, 例如会计师协会、律师协会、financial planner 协会、医师协会等，就算你停止了其他所有的tie,这些专业协会没有退出，那么依旧将会被视作税务居民，你的离开是短暂的

183-days rule: the 183-day rule applies only to individuals who have not established residential ties to Canada, but have spend more than 183 days in the country during a taxation year

183天rule也不做翻译自己看；如果你没有停留183天，但你具有加拿大的驾驶证、银行卡、健康卡，住址等依旧将会被视作税务居民

Dural Resident (双重居住地)