收到税务局的‘天书’信? 告诉你加拿大税务体系底层逻辑



上个月焦头烂额地到处找文件找银行找会计师,终于报完税了。一打开邮箱,又是一封税务局的信!血压飙升,看不懂的‘天书’,搞不明白的条条框框......

今天我们不讲解任何具体情况,只带你看看CRA的游戏规则究竟是怎么设立的。不做任何建议、不提供任何的咨询、纯解说 let's go!Question 1:加拿大的税务体系是怎么样的?我们一直听到的就是加拿大税务局(CRA)。其实税务局只是协助我们日常报税、缴税、退税的一个政府部门。整个加拿大处理税务系统的由三个部门组成:

  • The Finance Department: 负责制定、调整税务法律

  • The Canada Revenue Agency (CRA):负责日常管理以及收集税款

  • The Department of Justice :处理和税务有关的纠纷(当欠款超过一定数额的时候)

也就是说,The Finance Department负责制定法律、CRA负责收税、Justice负责处理和税务有关的官司



Question 2: 当和CRA之间有意见不合,常规程序是如何的?


STEP 1:报税。报税完成之后的几周内,将会收到NOA (Notice of Assessment )

STEP 2 :由于报税的时候,报税者只相应地提供数字,这当中可能会发生一些疏漏和错误理解。在这样的情况下,CRA税务局将会根据他们所获得的信息做adjustment ,在这个阶段CRA会发信和你联系。

例如某些部分的收入需要更多的收入文件来证明,如果你无法提供相关证明文件,那么根据他们的信息,你应该缴多少税,目前欠税多少都会在来信中写明

STEP 3 : 你收到信后,应该在规定期限内提供支持文件,并作说明。如果无法提供相应文件,或者提供后文件不被税务局认可,那么你就需要在税务局规定的期限内将欠税补齐,这个时候你将会收到Re-assessment letter

STEP 4 : 如果你不同意CRA的Re-assessment ,那么你需要做的就是填写Notice of Objection,或者可直接写信给CRA,期限是在接到Re-assessment letter的90天内,这个时候的案子将会送到Chief of Appeals at the District Taxation Office那里做独立审核

STEP 5: 独立审核的结果: a. 驳回你的"上诉" 支持Re-assessment 或者 b. 支持你的要求,CRA重新修正Re-assessment。 而你的选择不外乎就是:接受独立审核的结果或者拒绝接受,如果拒绝接受,那么可以move到下一个阶段

STEP 6:到Tax Court of Canada(加拿大税务法庭)打官司



Question 3: 欠税的罚款处理如何计算对于应该报税而没有报税的罚金计算:

  • 5% x 未付税金 + 1% x 延期

  • *未付税单(按月计算),最高到12%

  • 另外还需加上原来就有的欠税利息和罚金

应上报作收入而未报收入罚金计算:

  • 10% x 未报收入总额(任何3年前发生的未报收入总额)

未缴税款罚金计算:

  • 90天政府Tbill(一种短期债券)利率 +4%,如果Tbill 是4%的利率,那么罚金额度就是8%

*从发生欠税的时间开始计算到清税的那一天截至*以上罚金可并罚


Question 4:谁必须要报税

  • 有欠(各种)税的人

  • 有超过$3,500收入的人

  • 收到儿童福利的人

  • 有房屋买卖的人

  • 有资本增值收入的人

  • 有需退还老年金福利及失业保险金福利的人

  • 有RRSP取款以及HBP,LLP取款的人

  • 被税务局要求的人

  • 有配偶之间share 退休金的人

  • 有从WITB取得福利的人


Question 5:谁应该要报税

  • 想要收取各种政府福利的人

  • 预缴税的人

  • 有GST/HST credit的人

  • 有资本损失的人

  • 有学费及书本费的人

  • 有退休金账户的人

  • 有small business 资本豁免的人

Question 6:谁不需要报税

  • 当年没有应缴税收入的人

  • 在加拿大短暂停留但当年没有房屋买卖也没有任何资本增值的人

  • CRA不需要你报税的人


Question 7:需要报税的三大准则

  • 有任何类型收入的、当年有房屋买卖的、被CRA要求的


Question 8:税务居民身份类别

  • 加拿大居住居民(factual resident),视作加拿大税务居民(deemed resident)

  • Deeming rule: under tax law, if they maintain a year-round dwelling, bank accounts, health cards, professional memberships, driver`s licence, and other evidence that their absence from Canada is temporary



这一条不做翻译自己看,CRA做专业培训时特别强调professional membership, 例如会计师协会、律师协会、financial planner 协会、医师协会等,就算你停止了其他所有的tie,这些专业协会没有退出,那么依旧将会被视作税务居民,你的离开是短暂的

183-days rule: the 183-day rule applies only to individuals who have not established residential ties to Canada, but have spend more than 183 days in the country during a taxation year

183天rule也不做翻译自己看;如果你没有停留183天,但你具有加拿大的驾驶证、银行卡、健康卡,住址等依旧将会被视作税务居民

Dural Resident (双重居住地)

  • Tie-Breaker Rule:和加拿大签有税务条约的可以进行补税,没有税务条约的,那么就必须双重征税

  • 如何界定双重居住地:在另外一个国家有永久居住地址、有国籍、有核心利益关系

Question 9:对于非税务居民的征税

任何非税务居民在加拿大有工作收入、有生意贸易、有房屋买卖,那么任何收入将会被预收25%的税,然后根据实际报税情况进行清税


本文内容旨在分享讨论关于金融理财方面的一般信息.

并非旨在诱使购买,销售特定的投资理财保险产品.

有意投资者请与其理财顾问讨论个人境况,听取专业意见。

本文内容原创,版权由作者所有,保留一切权利,转载请注明出处。

更多信息,请留言微信平台

www.blackkeyfinancial.com




最新文章

查看全部
Featured Posts