“5千变8千”- 关于RESP取款时EAP的金额限制2023年新规定，你需要知道的事

2023的联邦法案提议中，政府提议对RESP取款时EAP的金额限制由目前的$5,000提升至$8,000。

首先让我们了解一下目前RESP取款的规定：在入学的前13周内，作为RESP的户口持有人（通常是父母），可以为已注册全日制上大学的孩子（RESP户口的受益人）从RESP户口中提取教育援助金Educational Assistance Payment（EAP）部分的金额不得超过五千块。

EAP代表的是RESP户口中政府补助和投资收入的总额，也就是除了RESP开户人逐年放进去的本金以外的钱。

一直以来在刚开学后的13周内政府只允许FULL TIME的学生受益人RESP取款的EAP金额不能超过$5000块，而PART TIME学生受益人RESP取款的EAP金额不能超过$2500元。

政府最近提交的 2023 年联邦预算提议对此条限额进行修改，用来对应近年来高等教育的学费支出的飙升。所以FULL TIME学生EAP取款限额从$5000升至$8000，而PART TIME学生的EAP取款限额从$2500升至$4000，拟议的变更将从预算日起生效。预算提议中有提到：“在加拿大的每一年里，通常有将近 500,000 名学生从 RESP 中提取资金来支付他们的学费。然而，RESP 的提款限额在 25 年内没有提高过，拟议的变更将改善学生的学费计划，并帮助他们负担得起大学教育的费用。”

那么,之前政府为什么一直都严格控制着刚入学这段时间的EAP取款额度呢？

这里我们不得不提到RESP户口的税务优势究竟体现在哪里。周围很多家长们为年幼的孩子开设RESP注册教育基金户口时，只了解到这个户口的好处是:家长可以在这个注册户口下选择多种投资方式，并享受投资免税增长。家长每年对这个户口的前$2,500供款，政府都会按照至少20%的配比将grant存入同一户口，grant的金额最高每年不超过$500。

如果之前每年并没有存满$2,500和拿满$500的grant，那么未用的grant空间是可以一直延用的。也就是在以后的年份里还可以通过多存一些金额去拿到之前没有拿到的grant，最高可以再拿多$500块/年，而达到每年$1000的最大grant限额。

针对中低收入家庭，政府除了给到正常比例的grant，还会有一项额外的高达$2000的补贴Canada Learning Bonds (CLB)，也是会自动存入个人的RESP户口。

投资多年后，孩子也长大到了上大学的阶段，开户人开始从RESP户口里提取资金。RESP的取款究竟要不要交税呢？是类似RRSP那样，每一块钱取款都要算作当年收入，还是类似TFSA那样，取款完全不需要交税呢?

RESP的取款其实是一部分金额需要交税，另一部分不涉及税务。RESP户口中的开户人多年存入的本金的取出是不涉及任何税务影响的。而EAP是属于非本金部分：包括政府逐年发放的补贴，以及多年投资产生的收益。EAP部分一定是属于taxable income的。然而RESP这个注册户口的一大税务优势就是：允许将当年取出的EAP部分算作受益人也就是这个学生的当年收入，而非开户的父母当年的收入。

从理想的税务规划角度来看，要达到免税提取所有 RESP 资金的目标并不难实现。作为大学低年级学生，孩子可以充分使用他们的基本个人免税额（到 2023 年为 15,000 元/人）以及联邦学费抵免额来达到EAP免税提取的目的。政府对RESP 户口 EAP 提款的限制主要是防止个人在实际上并不打算接受高等教育的情况下以短期注册大学学籍的方式来尽快全部提出 RESP 中的资金。但实际上学生在第一学期尽可能地免税提取EAP是更有利的，因为通常随着大学年级的增长，学生有课外工作收入的可能性也是越来越大。尽早将EAP取出，可以充分利用到学生当年的个人免税额，而不需要在之后担心EAP的取出会对高年级有收入的学生产生税务负担。