给“移民”的离岸信托

随着家庭资产的增长，家庭信托的概念也越来越为更多人所关注；其中离岸信托就好比信托届的“网红”词，大家熟悉但却会有一点误解；

而在我们实际工作中，一旦提及离岸信托，就会想到避税天堂：巴慕达、Barbados等这些炙手可热的地方。 对于超高净资产的家庭来说，那些自然是首选之一，但对于一些高净资产的家庭来说，这些地点就有些杀鸡用牛刀的感觉了，虽然可选但也其弊端 ------ 那就是：对于当地政策法规不熟悉、一般都需要在当地有管理者、管理费成本高等，因此在我们日常工作中并不建议客户轻易使用

其实offshore trust planning 含义并不是我们常见的某地方offshore。offshore trust也可以是指party（设立人、管理人、受益人）中有一个party，一般为设立人不是加拿大人，也可以不是加拿大资产，但是受益人可以是加拿大居民，这也是offshore trust. 今天我们就来说一下目前加拿大常见的两种离岸信托，它们是为了移民所准备的信托.

对于移民来说有两个身份转换的的转折点：登陆加拿大以及决定离开加拿大（回流），对于“登陆”状态而言，移民的路程需要走很长时间，信托却可以在有移民打算的时候就建立，受益人可以是将来身份转为移民的设立人或家属；对于回流的状态而言，会有部分资产最后终将在加拿大境外进行交接. 而无论是哪一种状态，共同点就是：家庭成员、第二代、孩子基本都将会在加拿大定居，成为加拿大人；那么对于此类人群，最担心也是最头痛的问题就是：今后孩子或受益人的税务和法律问题.

而信托因为有它的特殊性，因此对于移民来说是一个很好的使用工具，通过分流资产来减轻税务负担，通过信托的壳来规避不必要的法律以及家庭内的纠纷，达到保护家庭资产的目的；并通过长期存在的信托，让后代对于家族具有很好的紧密性和私密性

Immigration Trust这种“移民信托“的初衷是给到打算移民或正在移民过程中的人，在正式登陆之前将资产转移到不在加拿大境内的信托中，移民信托的管理和运行都不在加拿大，但是它的受益人却可以是在今后“变”为加拿大人的设立人或家属；这种”移民信托“的优势在于有60个月的“税务免税”期间，也就是在最多5年之内，信托内的资产收入和增值可以不需要在加拿大境内报税；而为了拿到这个5年的税务优惠，这个“移民信托”必须符合以下几个基本要求：

• 信托的设立地点可以是在一个低税收地区，设立人（移民申请人）将资产gift到信托内

• 信托管理人（trustees）是非加拿大居民或公司

• 信托受益人可以包含移民申请人以及家属

• 信托内的投资和资产不在加拿大境内

• 信托管理人有对信托内资产进行分配的权力

Immigration Trust在过去的30多年为很多移民在登陆之前做了税务贡献，移民们并不需要在登陆前就能够将资产投到加拿大，但却可以在登陆之后最高5年之内，信托内的资产不需要报税，同时还能将资产做有效隔离. 因为相对于普通信托而言，这个5年的“免税”的税务优惠过于抢眼，而且随着近些年移民携带的资产数额越来越庞大，让这个“免税”的优惠幅度也越来越大，终于在2014年，我们联邦的预算以“税务优惠条款严重影响到税务平等”为由，将运行了几十年的 Immigration Trust喊停

目前Immigration Trust 的设立增加了很多的税务条款以及坑，需要通过复杂的信托架构才能通过税务系统的test，而不像它原身那么直接和简单，但却依旧可以有机会施行

Inheritance Trusts这个遗产信托和普通的遗产信托不同，他是给到非加拿大居民想要将资产给到加拿大的信托受益人的一种离岸信托方式。

信托设立人为非加拿大居民，信托管理人非加拿大境内，而资产收益人为加拿大人. 这种信托是为非加拿大的居民但由于家庭内成员为加拿大人所设立；这种信托的优势在于，信托内资产本身的增长无需在加拿大境内报税，而当信托管理人将信托内的收益派发给加拿大受益人的时候，将会以capital的形式派发，那么加拿大受益人也将不需要交税；也就是说：信托本身“免税”，派发的收益“免税”

这种形式的信托在设立时有一定的条件，其中最基本的一点就是，这个信托必须为身前信托或者是信托条款涵盖在受益人在身前设立的遗嘱之内，并且信托设立人必须为非加拿大居民

对于离岸信托不太熟悉的人可能对于以上的税务优惠觉得平平无奇，但其实由于我们的ITA上有太多的section，例如section94、S6-F1-C1等对于offshore trust的建立在税法依据上有非常多的“坑”，一个不小心，这个离岸信托将会被failed，因此上述两种离岸信托的“优惠政策”对于苛刻的ITA来说已经是预留了极大的space给到“移民”

信托的特殊性让它在税务上有一定的优势，在法律上更是一个保险箱；但也正是这种优势注定了信托的复杂性，它绝对不是一个可以在家里跟着youtube一起做的烘培蛋糕

以上内容涉及复杂的税法以及信托的信息，请联系专业人士或你的advisor

本文内容旨在分享讨论关于金融理财方面的一般信息.

并非旨在诱使购买，销售特定的投资理财保险产品.

有意投资者请与其理财顾问讨论个人境况，听取专业意见。

本文内容原创，版权由作者所有，保留一切权利，转载请注明出处。

更多信息，请留言微信平台

www.blackkeyfinancial.com