夫妻间明“算帐”?加拿大常见合理避税途径 --Spousal Loan


从今年的7月1号开始,税务局的规定借贷利率(prescribed loan rate)将由现有的1%升至2%,这是2020年7月以来规定利率的首次跳升。

也许你对这个利率完全没有了解,其实这个利率最常见的用途之一是使用于家庭内部夫妻之间借贷、父母和子女之间的借贷协议中的。家庭成员之间的投资用途借贷利率最少不可以低于这个税务局指定的这个标准。



Spousal Loan这一省税策略经常被用于夫妻收入差距比较大的家庭税务规划中。

夫妻中收入高的那个如果用自己的收入直接投资,那么投资收益自然将会按照较高的边际税率去缴税。很多人一定会想到为什么不用低收入的配偶名字去做投资呢?这样所有的投资收益就可以按照较低的那个人的税率去缴税了。


为了防止这种夫妻间转移资产以达到刻意避税的情形发生,税务局其实是有明确的归属原则(Attribution Rule)来判定投资收入实际是必须归属于高收入一方的。


与此同时,税务局允许夫妻之间以正规的借贷方式由高收入一方将资产借给低收入的配偶后进行投资,投资收益可以算作配偶收入,按照配偶的税率缴税。


要符合税务局允许的夫妻借贷条件,必须满足以下:

1. 夫妻双方之间需要有正规借贷协议

2. 年借贷利率需至少达到税务局规定的借贷利率(prescribed loan rate)

3. 借款方需要每年将年度利息偿还给出资方,利息偿还日不能超过每年年度结束(12月31日)后的前三十天。


我们用个例子来看看利用这个策略可以帮助一个家庭如何省税。

假设一对夫妇Patrick和Sarah,Patrick 的边际税率达到50%, 而Sarah的边际税率大约是25%。Patrick有15万加币,如果以他自己的名义做投资,如果每年投资的应税收入是$7500,则需要按照50%交税,也就是$3750


而如果他把这15万借给了Sarah做投资的话,投资收入就可以按照25%交税。按照他们之间的借贷协议,每年借贷利息是1%,Sarah需要在第二年的1月底之前将上一年的全年利息$1500付给Patrick,并且将这个$1500作为投资成本从投资收入中扣减,所以Sarah的应税投资收入变成了$7500 - $1500 = $6000。再以25%的税率缴税,她只需要付$1500块的税。

而Patrick因为年初收到了Sarah给的上一年利息收入,他也需要将这笔利息收入计入到他自己上一年的收入中,从而产生$750块的税。这样下来,利用这个Spousal Loan的方式做投资,他们家庭当年省税$1500块。



税务局指定的prescribed loan rate是以每90天的国库券收益率为准的,这次将从今年的第三季度开始跳升到2%。

所以如果今年打算有计划做家庭内部借贷的,最好在6月底之前按照如今的1%完成借贷协议。尤其现在的银行定期利息都已经跳到2.5%左右,很有可能在6月底之前还有继续上涨的可能。以1%的借贷成本去投资到百分百安全稳定的GIC里,怎么看都是稳赚不赔的。


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