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想要移民加拿大, “祖母信托”走在前

当我们在选择“移民”或者“留学”国家的时候,需要有很多的因素来帮助我们做衡量:文化、环境、生活,当然还有很重要的就是当地税收和金融。加拿大有着得天独厚的自然资源,也有很平和宽松的文化、生活环境,但当我们讨论到钱以及税收的时候,加拿大的“高税”是绕不过去的话题。


在移民加拿大之前,我们需要做很多的移民登陆准备,其实老移民都知道衣服、鞋子、被子、锅碗瓢盆的都好处理,但这个钱如何安排妥当,会对你的加拿大移民生活造成很大的影响。


随着信托慢慢走入人们的视线,很多人对此听说过,但是一知半解。 其实“祖母信托”是加拿大移民前的常见做法。



哪怕是加拿大人也普遍存在着一种误解:如果他们在加拿大境外设立“离岸信托”,那么他们就可以避免加拿大CRA对其投资收入征税。但实际案例中,很少有这种情况能够成功避税,CRA很容易在一些操作流程和法律文书中将这个离岸信托否认掉。因为如果这个离岸信托是在加拿大境内管理,该信托实际上将成为“加拿大居民”。在这种情况下,信托收入将会在加拿大以信托之名加税,或者通过S 75(2) Attribute Back到信托资金的供给人,又或(没有Attribution的情况下)收到信托收入分配的受益人手中被加税,这将会导致“离岸信托”的减免税务的目标完全被打破。有人说,那我就让“离岸”信托公司进行监管。但实际操作过程中,BK 咨询公司信托及税务咨询部门依旧提醒客户:即使信托在加拿大境外管理,但它仍然有可能、有理由被视为“加拿大居民”。我们在以往CRA的旧案中可以看到,如果:

  • 信托的资金供给人目前居住在加拿大(即使Contribution是很久以前,作为

  • 非居民的时候设置的)

  • 受益人目前居住在加拿大,并且信托的资金来源于同一个人(称为“Connected Contributor”),而这个人是

  1. 当时的加拿大居民,或

  2. 在过去的五年内曾经是加拿大公民,在加拿大居住, 或

  3. 将成为(或成为)加拿大公民,在向信托提供资金后,五年内在加拿大居住。

在以上的这几种情况下,所有的信托收入将在信托(加拿大)或受益人手中纳税。但如果我们架构设计得当,我们仍有机会为客户提供一个方案,为他们在加拿大的受益人提供免税收益的机会--将信托收益分配给你的受益人(加拿大居民)。这个收入或资本获利将不会触发加拿大税收。这样的信托我们通常称之为“祖母信托”。



例如,加拿大“祖母信托”每年赚取$ 200,000 的投资收益,如果它的信托文件(Trust Deed)起草仔细,而Trustee又能够很好的时间规划这个信托,那么她就可以将此类收入或收益作为“免税”分配给加拿大受益人。当然,一旦资金分配给加拿大受益人,他在获得了这笔钱后做的任何投资,从而赚取的任何收入,都是需要被征税。


如果需要,我们也可以将这笔收益依旧放在“祖母信托”内进行再投资,从而延迟上面的这个税收。这种操作让“祖母信托”的功能类似于我们的免税储蓄账户 (TFSA),资本可以在里面一直免税的增值,然后免税分给受益人。优势是“祖母信托”没有任何年度限额,无论是 $1,000 还是 $100万,信托都可以接受,无上限。很明显,节省的税额随着资本和收益的增加而增加,从而达到了扩大投资收益的效果,毕竟在加拿大任何投资收益都以税后为准。通过如此的架构,让信托资产能够以更快的速度积累财富。


很多人会问什么时候是设立“祖母信托”最好时机


十分理解大家的顾虑,毕竟信托是需要信托设立人将资产“给”到信托,同时每一个信托的存在都有其相应的管理成本。BK咨询公司信托及税务部门建议,最好时间是:“祖母信托”受益人即将或者刚刚登陆加拿大为好,当然也可以是已经登陆的受益人。这样可以确保, 第一,信托资金是当信托设立人在加拿大境外注入的。第二,当受益人登陆加拿大的时候资金已经可以合法免税的给受益人使用。当受益人暂且没有登陆意愿的时,也就没有必要去设立这个“祖母信托”,避免这额外的信托管理费。




我们依旧还是要祖母式唠叨、叮嘱的是:“祖母信托”是加拿大税法为外国人准备的,帮助外国人实现将境外的资产转移到加拿大,让这笔资产为设立人在加拿大的家属所使用的一个税务优惠的信托架构,从而避免了加拿大的受益人一定要等到设立人死亡后才做遗产转移。


从我们ITA的初衷来说,并不是让将来会成为加拿大人的信托设立人提供一个免税的信托,这里面有很大的区别。但如果我们能够很好的意识到区别,严格执行税法,避免踩坑,我们依旧可以让这个“祖母信托”很好的为所有人服务。


最后BK咨询公司信托及税务部门提醒,信托的设计可以五花八门,“祖母信托”的建立地也可以是在“离岸”国家,因此委托人需要不仅仅考虑加拿大的税法规定,还需要顾虑到离岸信托所在国家的相关规定,最有效的方法是委托有离岸信托服务业务的加拿大信托公司来处理,这样就可以两全其美,让这个“祖母信托”更有效的为您服务。


BK 咨询公司信托及税务部门特别免责声明:信托不是一个可以在家DIY的蛋糕,以上信息以及公司平台其他的相关信息仅为普通信息及参考,不具有法律约束和责任,不承担任何税法和信托法风险,如有相关问题请直接致电公司或部门

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并非旨在诱使购买,销售特定的投资理财保险产品.

有意投资者请与其理财顾问讨论个人境况,听取专业意见。

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