美国资产在加拿大怎么交税? 常见误区




现在资产配比讲究全球化,因此在我们日常工作中常常会面临客户的资产中有美国的资产,虽然北美税务系统大同小异,但当要涉及到美国的资产如何在加拿大资产传承中获得最优税务规划之前,我们先要避开一些常见的误区,这些误区是客人经常问及,也是很多advisor很confuse的一些问题;隔壁领居毕竟是隔壁邻居,财税那还是需要亲兄弟明算账的。




按照惯例,我们需要先了解一些两国的之间的税务概念


Non-Resident Aliens of the U.S. (NRAS)

在美国有资产的加拿大人,资产包含了房产、证券、公司等property;而这些在美国的资产我们称之为U.S.-situs property;


同在北美的两个国家,加拿大和美国有一个根本的对于税务居民的不同界定:


加拿大以居住地为征税的关键因素,也就是虽然你也没有加拿大的永久居民或者公民的身份,但如果你在加拿大居住满183天,那么你就是deemed residence for Canada,你就需要在加拿大报税;反过来说,如果你是加拿大PR或者公民,但是你没有在加拿大长期居住,同时符合CRA的其他判断要求,那么你可以申请成为非税务居民


而对于我们的隔壁邻居来说,就比较简单粗暴了,么有什么tie的,只是看绿卡,如果你有绿卡不管你是否在美国居住,不管你大部分时间居住在哪里,那么你都必须要在美国报税; 所以在美国也没有概念申请成为非税务居民


在美国的资产在传承过程中是否需要缴税的两个Question Test

1. U.S.-situs 资产是否超过$6万? 如果回答是YES, 那么到Question 2

2. 当年的全球资产是否超过了免税额?2022年的免税额是$1206万/人


对于第一个问题的回答会确定你是否需要在美国报税,如果是yes, 那么就算是获得豁免,但报税手续依旧需要进行。

对于第二个问题的回答会确定你是否需要缴纳美国遗产税,回答是NO,那么就不需要缴税。


哪些资产属于U.S.-situs?

· 在美国的住宅以及co-op, time shares

· 在美国境内的家具,车,船,艺术品等household goods

· 美国发行的基金、股票以及money market units

· 美国的pension plan

· 美国人或entitie 发行的债务例如tackeback mortgage 等

需要注意的是,美国税务是X- Ray,也就是透视到账户内持有的property, 这些壳包含了我们的RRIF, RRSP,TFSA以及信托


哪些资产不属于U.S.- situs?

· 美国的depository receipts

· 以美元结算但不属于美国发行的证券

· 加拿大的基金(虽然还有美国股票)以及ETF

· 大部分的美国国债、T-Bill以及定期存款



常见的一些common errors


美国的房产在做资产传承计算遗产税的时候会将房贷的部分减去

  • 真相是:假的!

  • 在加拿大,“遗产税”的计算是将total assets – total liability,但美国税务对于liability有一个限定,那就是需要是”non-recourse debt“才能在计算遗产税的时候从总资产里去除,而我们的mortgage不属于这种类型的贷款,因此对于房子的价值来说,不能将 贷款去除


用我们的holding company去持有美国资产可以规避美国遗产税

  • 真相:半真半假

  • 如果是正常营运主体公司的holding company,在这样的holdco里面持有美国资产,例如做证券类投资等,的确是可以规避美国遗产税,但如果公司构建或者税务规划不到位,将会造成double taxation,既要在加拿大加遗产税又要在美国上税的结果;同时在holdco的界定上一定要小心规避建立hodlco的目的是为了规避两地的遗产税。在2005年之前,很流行的做法是通过设HOLDCO持有美国物业,来规避美国遗产税,但是2005年之后我们的CRA已经通过shareholder benefit的rules来阻挡了这个strategy,当然如果实在2005年之前设立的agreement,那么还是采取了grandfathering。

?通过联名持有,可以回避美国遗产税

  • 真相是:假的!

  • 如果持有的资产形式joint with right of survivorship, 那么就会是assume每个人都有100%的权益,那么在第一个人pass away的时候,这个100%的产权就会要计入过世人的资产中去交遗产税,同时更onerous的是,当第二个人走的时候,这个物业的产权又会再一次100%的计入她/他的资产中 ,再一次交遗产税;

  • 如果产权注册的时候是次啊用的tenants in common,那么就按照当时的share ownership agreement上的比例进行遗产征税


如果美国的投资组合是通过加拿大investment dealer销售的,那么这部分的美国投资组合在遗产税中可以获得豁免

  • 真相是:假的!

  • 是否属于美国的资产或者是否能过获得豁免,是需要看证券的发行着的归属地而不是销售券商


是否加拿大人持有美国资产的时候,特别是在做资产传承的时候,就没有任何的税务规划可以做?

  • 真相是:有的

  • 至少有三个不同的信托架构可以为此类客人服务,但我们的advise是需要和你的税务、法务以及税务规划人一起才能将规划做到严谨而尽量的无懈可击

本文内容旨在分享讨论关于金融理财方面的一般信息. 并非旨在诱使购买,销售特定的投资理财保险产品. 有意投资者请与其理财顾问讨论个人境况,听取专业意见。 本文内容原创,版权由作者所有,保留一切权利,转载请注明出处。 更多信息,请留言微信平台 www.blackkeyfinancial.com 黑钥咨询, YOU HAVE A GOAL, WE HAVE A PLAN 317篇原创内容



Featured Posts
Recent Posts