TFSA 的 Beneficiary 和 Success holder 的区别

TFSA不同于RRSP, RESP, RDSP这些注册投资户口，TFSA的开设门槛最低，基本上任何一个加拿大税务居民都可以有允许的TFSA存储空间的。

由于具备投资收益免税这个优势，TFSA受到大部分投资者的青睐。TFSA作为一个特殊的注册投资户口，是允许户口持有人任意命名受益人的。在银行或者其他金融机构第一次开设TFSA户口的时候，投资人通常会被问到想命名谁做这个户口的受益人。其实TFSA的受益人命名是有点小技巧的！

通常提到受益人，我们想到的单词就是Beneficiary，但是其实还有一个类似的名称叫继承人，即Successor Holder。TFSA户口允许户口持有人做出命名Beneficiary 或者 Successor Holder的选择。那么受益人Beneficiary和继承人Successor Holder有什么区别呢，对于户口里的投资的继承和转移又会产生什么样的影响呢？

从户口持有人做选择的范围来看，继承人Successor Holder的选择范围有限，只能是命名配偶作为继承人。而受益人Beneficiary的选择范围更广，可以是配偶，也可以是任何其他人。由此可见，TFSA持有人的配偶即可以被指定为继承人，也可以被指定为受益人。那么这两种情况下，一旦TFSA户口的持有人去世，配偶作为继承人或者作为受益人对于户口里的投资继承是怎样的流程呢，哪个更简单快捷呢？

例如: A先生不幸去世了，他的TFSA户口之前已经指定了A太太作为继承人Successor Holder，那么这时候，他的TFSA里的投资产品将不受到影响，只需要将这个户口的持有人改成他的太太即可，对他太太的TFSA个人免税额度也没有丝毫影响。由此A太太自动继承了A先生免税户口里的所有投资，成为了这一户口的新持有人。

另一种情况下，如果A先生在之前指定了A太太作为其TFSA户口的受益人Beneficiary，那么他去世后，他名下的TFSA户口必须被关闭，投资全部卖出。然而TFSA户口关闭和投资卖出的整个过程肯定不可能在A先生去世之日当即完成，通常会在A先生去世后经过一段时间的后事处理之后才能完成。

根据CRA规定：个人的TFSA户口所享受的税务豁免只能持续到个人去世之日。所以从A先生去世之日到最终TFSA投资被全部卖出之日这段时间所产生的投资收入是不能享受免税待遇的。CRA会以A先生去世之日为界限，在A先生去世日其TFSA投资组合的当日市场价值金额就是被允许转入到A太太名下TFSA的最大额度。而A先生去世之后到投资最终卖出时所产生的投资收入则由受益人A太太负责缴税。

比如A先生去世当日，TFSA投资组合的当日市场价值是$45,000，A先生去世的两个月后，其TFSA的投资才被卖出，卖出价格是$48,000。所以，$45,000金额是可以被转到A太太名下的TFSA户口里的，并且对她个人TFSA额度没有影响。而多出来的$3,000则会算作A太太当年的投资收入，由A太太负责缴税。

简而言之，如果打算把TFSA里面的钱留给自己配偶的，那么就尽量选择Successor Holder的命名形式，而不要选择Beneficiary的方式。这样既可以保证继承过程简单化，又可以保证户口里的钱在转移给配偶过程中始终享受免税待遇，不然就真的有可能会出现把免税户口里的钱留给配偶，结果还被CRA要求交税的情况发生。

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